—2020年9月19日在臨河區(qū)第十七屆

人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議上

按照《中華人民共和國審計法》及其相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計局對2019年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，重點審計了區(qū)財政部門財政管理和預(yù)算執(zhí)行及區(qū)民政局等四個單位的預(yù)算執(zhí)行情況。審計中，區(qū)審計局緊緊圍繞區(qū)委和政府中心工作,按照區(qū)委審計委員會及上級審計機關(guān)工作部署，踐行“兩統(tǒng)籌”工作理念，創(chuàng)新性推進一級預(yù)算單位預(yù)算審計“全覆蓋”工作，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計在推動國家重大政策落實、聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，助推綠色高質(zhì)量發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，落實“六?！比蝿?wù)等方面的積極作用。

一、區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計結(jié)果表明，2019年，受國家減稅降費政策影響，區(qū)財政減收效應(yīng)進一步顯現(xiàn)，由于民生支出基數(shù)大且增長明顯，債務(wù)負(fù)擔(dān)重，財政收支矛盾更加突出。在此情況下，區(qū)財政部門及有關(guān)單位在區(qū)委和政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，樹立過緊日子思想，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費支出，重點支持扶貧、環(huán)保、教育、衛(wèi)生、農(nóng)林等各項民生事業(yè)的發(fā)展，基本完成了調(diào)整預(yù)算確定的各項收支任務(wù)，預(yù)算收支總體平穩(wěn)，收支基本平衡。在預(yù)算管理方面，財政部門能夠積極籌措資金、盤活資產(chǎn)，在“三?！钡那疤嵯拢杂邢薜呢斄ΡＵ狭恕叭蠊詰?zhàn)”取得關(guān)鍵性進展。

（一）財政預(yù)算收支情況

1.公共財政收支情況

2019年，財政總收入完成52.23億元,比上年完成數(shù)53.95億元減收1.72億元，其中：一般公共預(yù)算本級收入17.08億元,完成年度調(diào)整預(yù)算17億元的100.47%；上級補助收入26.94億元，較上年24.18億元，增加2.76億元；一般債券轉(zhuǎn)貸收入4.72億元，較上年10.46億元，減少5.74億元；調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.35億元;上年一般預(yù)算結(jié)余1.51億元;一般置換債券結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.63億元。

2019年，財政總支出49.66億元，比上年完成數(shù)51.81億元減少2.15億元，其中：一般公共預(yù)算支出46.1億元，較上年完成數(shù)44.4億元，增加1.7億元，增加3.83%；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.08億元,較上年1.35億元減少1.27億元；一般債券置換還本支出3.48億元，較上年5.79億元減少2.31億元。收支相抵后，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.57億元。

2.地方政府性基金收支情況

2019年，政府性基金預(yù)算總收入22.57億元,其中: 年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.1億元；本年政府性基金本級預(yù)算收入4.61億元，完成年度預(yù)算4.58億元的100.65%；地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入8.73億元；政府性基金預(yù)算補助收入0.13億元。

2019年，政府性基金總支出22.35億元，其中：政府性基金本級預(yù)算支出17.25億元（高鐵專項債安排支出5.22億元，棚戶區(qū)改造支出4.77億元，國有土地使用權(quán)出讓及專項債務(wù)安排支出3.31億元、土地儲備專項債券支出2.48億元，債務(wù)利息支出0.75億元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費安排支出0.66億元，其他0.06億元)；置換專項存量債務(wù)還本支出5.1億元。年末政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.22億元。                         

3.社會保險基金收支情況

2019年，本級社會保險基金總收入25.29億元，較上年23.51億元增加1.78億元，增長7.57%；總支出23.87億元，較上年22.51億元增加1.36億元，增長6.04%，當(dāng)年結(jié)余1.42億元，年末滾存結(jié)余7.59億元。

（二）財政存量資金管理使用情況

2019年，國庫收回盤活財政存量資金0.99億元，支出 0.97億元，上年底結(jié)存盤活財政存量資金0.05億元，年底國庫收回盤活存量資金累計結(jié)余0.07億元。

（三）“三公”經(jīng)費支出情況

2019年，區(qū)財政局匯總統(tǒng)計的本級216個獨立核算單位“三公”經(jīng)費支出決算數(shù)888.2萬元（公務(wù)接待費99.69萬元，公務(wù)用車購置及運行維護費788.51萬元，無因公出國（境）費），比上年1220.95萬元減少332.75萬元，呈逐年下降趨勢。

(四）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.報請人大審議的部分支出預(yù)算不夠細(xì)化和全面，程序不符合規(guī)定。主要表現(xiàn)在：調(diào)整預(yù)算根據(jù)部門和支出項目編制了調(diào)整方案未能按照預(yù)算編制要求進行詳細(xì)編制；調(diào)整預(yù)算存在未批先支，年末一次性報人大審批現(xiàn)象。

2.非稅收入4.8萬元未及時上繳國庫。

區(qū)財政局非稅收入?yún)R繳專戶2019年末結(jié)存收入4.8萬元當(dāng)年未上繳國庫，2020年1月已上繳。

3.2016年至2017年債券未及時置換，涉及金額526.3萬元。其中：金川啤酒廠415.3萬元，浩森公司借款111萬元。

4.預(yù)備費使用不規(guī)范。

2019年初安排預(yù)備費2200萬元，支出2200萬元，主要用于信訪、掃黑除惡、創(chuàng)衛(wèi)、行政運行等經(jīng)費支出。雖然預(yù)備費調(diào)整支出于2019年12月30日通過了人大的批準(zhǔn)，但大部分預(yù)備費在年中便被動用，削弱了設(shè)置預(yù)備費的作用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

2019年，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，區(qū)審計局對狼山鎮(zhèn)、區(qū)民政局、臨河區(qū)第六中學(xué)、區(qū)貿(mào)促會等4個單位（部門）預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，存在以下問題：

（一）狼山鎮(zhèn)：往來賬核算收支1.37萬元及漏記固定資產(chǎn)1.54萬元。

（二）區(qū)民政局：西郊陵園以不合規(guī)票據(jù)列支殯儀服務(wù)費35.48萬元；干召廟敬老院以不合規(guī)票據(jù)列支蔬菜食品、當(dāng)?shù)剞r(nóng)民玉米飼草料15.45萬元；巴彥淖爾軍友康寧醫(yī)院白條列支五保老人日用、洗護、針織用品7.25萬元及西郊陵園974座墓穴未納入資產(chǎn)核算。

（三）臨河區(qū)第六中學(xué)：虛列印刷費1.8萬元；變相列支辦公費1.96萬元及未執(zhí)行收支兩條線，以印刷費抵頂印刷廠租金。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任審計情況

2019年度共實施經(jīng)濟責(zé)任（離任）審計項目17個。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。但審計中發(fā)現(xiàn)部分單位和人員不同程度存在以下問題：一是財經(jīng)法規(guī)知識欠缺。個別單位財務(wù)人員對財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，參謀助手作用發(fā)揮不強，沒有很好地把好第一道關(guān)口，不合規(guī)票據(jù)列支的行為依然存在。二是內(nèi)控制度不夠健全。雖然絕大多數(shù)單位都制定了財務(wù)制度、接待制度等管理制度，但個別單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響了單位工作效率和質(zhì)量。此外，審計還發(fā)現(xiàn)一些單位政府采購不規(guī)范、往來款項長期掛賬等問題。

四、重大政策落實審計情況

按照審計署和自治區(qū)審計廳的統(tǒng)一安排部署，區(qū)審計局組織審計力量，分四個季度對臨河區(qū)2019年第一、二、三、四季度國家重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，審計的重點是我區(qū)減稅降費和城市管網(wǎng)建設(shè)相關(guān)政策措施的落實情況。通過審計發(fā)現(xiàn)了衛(wèi)計綜合監(jiān)督執(zhí)法部門存在收費公示不規(guī)范的問題，農(nóng)機監(jiān)理部門存在違規(guī)收取保證金和收費公示不規(guī)范等問題。針對審計查出的問題，區(qū)審計局已要求相關(guān)部門對問題進行了整改。

五、建設(shè)項目工程審計情況

2019年區(qū)審計局聚焦“三大攻堅戰(zhàn)”，繼續(xù)加強對政府投資項目的審計監(jiān)督。一是利用自身審計資源開展決算審計，對部分重點建設(shè)項目立項、招標(biāo)、造價、驗收等進行全流程審計監(jiān)督，節(jié)約投資成本、規(guī)范政府投資項目管理。二是利用中介機構(gòu)對政府投資項目進行竣工結(jié)算審核，節(jié)約了投資成本，為政府化解債務(wù)起到了積極作用，全年完成本年安排和上年尾留項目共計123個，報審金額14.07億元，審定金額12.41億元，審減1.66億元，綜合審減率達11.8%。審計查出多計設(shè)計費137萬元、多列工程結(jié)算4552.03萬元及多付工程款473.46萬元等問題。區(qū)審計局對多列工程結(jié)算問題已建議建設(shè)單位予以核減，對超付工程款已責(zé)成追回。

六、審計建議

（一）加強預(yù)算編制管理

進一步規(guī)范和加強預(yù)算編制管理，壓縮預(yù)留項目資金規(guī)模，細(xì)化預(yù)算。加強預(yù)算調(diào)整的審批管理，確需調(diào)整的預(yù)算，調(diào)整前應(yīng)先報人大審批，杜絕先支后批。

（二）加強非稅收入專戶資金管理，出臺非稅收入專戶管理制度，推進非稅收入直接繳庫工作。

（三）加強預(yù)備費的支出管理，預(yù)備費調(diào)整應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人大備案審批。

臨河區(qū)審計局

2020年12月8日